この規格 プレビューページの目次
※一部、英文及び仏文を自動翻訳した日本語訳を使用しています。
序章
このドキュメントは、財務監査、ロット検査、品質監査、機能テスト、適合性検査、受け入れテストなど、いくつかのアプリケーション ドメインに対応しています。これらすべてのドメインで、ユーザーは検査対象を受け入れるか拒否するかの決定問題に関心があります。
このドキュメントで提案されている 2 段階のサンプリング スキームは、次の 3 つの領域の検査業務に対応しています。
- a)検査対象の状態に関する事前情報に合わせてサンプルサイズを調整する。
- b)検査のために提出された母集団が実際に非常に良好な状態または非常に悪い状態にある場合、小さなサイズのサンプルによる迅速な決定を可能にし、検査のために提出された母集団が実際に中程度の状態にある場合にのみ、より大きなサンプルサイズを強制します。
- c)の両方のエラーから保護する
- 1)許容できる検査対象を誤って不合格にする。
- ２）許容できない検査対象を誤って受け入れる。
a) を満たすために、このドキュメントのサンプリング計画は、低、中、高レベルの信頼パラメーターでインデックス付けされます。信頼レベルを上げると、サンプル サイズが減少します。 b) を満たすために、この文書では、第 1 段階では小さなサンプル サイズを使用し、第 2 段階ではサンプル サイズを大きくする 2 段階のサンプリング計画を課しています。 -の間に。
このドキュメントのサンプリング スキームは、財務監査、内部統制システム (ICS) の監査、および財務監査の実体手続きのツールとしての詳細のテストでの使用の両方に特に適しています。 ICS の監査と詳細のテストは、通常、スクリーニング手順ではなくサンプリングに基づいています。関連する標準 ISA 530 では、サンプリングによって母集団全体に関する結論が得られることが求められています。結論として、統計的サンプリング スキームは不可欠です。
以前の検査結果は、後の検査の信頼レベルを選択するための重要な基礎となります。したがって、この規格でのサンプリング方式の継続的な使用は、それぞれのターゲットの提供者、たとえば、企業の ICS の責任当局が、ターゲット母集団の質を改善するためのインセンティブとして機能します。
サンプルの決定手順は、すぐに実行できるようにシンプルに保たれています。特に、ユーザーは数式を評価する必要はありません。
不適合の割合が指定された許容範囲p0を超えない場合、ターゲット母集団は許容可能 (許容可能) と見なされます。同様に、抜き取り検査の目的は、「合格」と「不合格」のどちらかを選択できるようにすることです。適用分野が異なれば、承認と却下の実際的な解釈も異なります。箇条 5 の説明を参照してください。
サンプリング計画は、次の 3 つの数量によって索引付けされます。
- iii)信頼と呼ばれるスケールの低、中、高の 3 つのレベル。
信頼レベルは、ターゲット母集団のステータスに対するユーザーの信頼度を表します。
この文書の目的は、不適合の割合が特に低いか高い場合に、迅速かつ経済的に決定できる手順を提供することです。後者の場合、ほとんどすべての場合、検査手順は小さなサンプル サイズn 1でステージ 1 で終了します。対象母集団における不適合率の中間値の下でのみ、2 番目のサンプルに進む可能性が高くなります。ステージ 1 とステージ 2 の 2 つのサンプル サイズは、指定された信頼レベルと信頼レベルの下で予想されるサンプル サイズが最小になるように選択されます。
Introduction
This document addresses several application domains: financial auditing, lot inspection, quality auditing, functional testing, conformance inspection and acceptance testing. In all these domains, users are concerned with the decision problem of accepting or rejecting an inspection target.
The two-stage sampling scheme suggested by this document addresses three areas of inspection practice:
- a) adjust sample sizes to prior information on the status of the inspection target;
- b) enable a rapid decision by samples of small size if the population submitted for inspection is actually in very good or very bad condition, and enforce higher sample sizes only if the population submitted for inspection is actually in a medium condition;
- c) protect against both errors of
- 1) erroneously rejecting a tolerable inspection target, and
- 2) erroneously accepting an intolerable inspection target.
To satisfy a), the sampling plans in this document are indexed in the parameter Trust with levels low, mid, high, where increasing Trust level reduces sample size. To satisfy b), this document imposes two-stage sampling plans with small sample sizes in the first stage and higher sample sizes in the second stage, where ordinarily a decision is reached already in the first stage if the population submitted for inspection is somewhere in-between.
The sampling scheme in this document is particularly suitable for financial auditing, both for auditing the internal control system (ICS) and for usage in tests of details as a tool of substantive procedures in financial auditing. ICS auditing and test of details are usually based on sampling instead of screening procedures. The relevant standard ISA 530 requires that sampling enable conclusions on the full population. Conclusively, statistical sampling schemes are indispensable.
Previous inspection results will be an important basis for the choice of the trust level for later inspections. Thus, the continued use of the sampling scheme in this standard will serve as an incentive for the providers of the respective targets, e.g. the responsible authorities for the ICS in a company, to improve upon the quality of the target populations.
The decision procedure of the sample is kept simple for immediate implementation. In particular, the user is not requested to evaluate mathematical formulae.
The target population is considered as acceptable (tolerable) if the proportion nonconforming does not exceed a specified tolerance p0, otherwise it is considered as unacceptable (intolerable). Correspondingly, the objective of sampling inspection is to enable a decision between the alternatives of “acceptance” and “rejection”. In different application domains, acceptance and rejection have different practical interpretations, see the explanations in Clause 5.
The sampling plans are indexed by three quantities:
- iii) three levels, low, mid, high, of a scale called Trust.
The Trust levels express the user’s degree of confidence into the status of the target population.
The objective of this document is to provide procedures that enable a decision quickly and economically if the proportion nonconforming is particularly low or high. In the latter case, the inspection procedure will in most all cases terminate in stage 1 with small sample sizes n1 . Only under intermediate values of the proportion nonconforming in the target population, the likelihood of proceeding to a second sample is high. The two sample sizes in stage 1 and stage 2 are chosen so as to minimize the expected sample size under the specified confidence level and Trust level.